상속세 개정안 시행: 배우자·자녀 공제 확대부터 과세 방식 전환까지

 목차 구성

1. 상속세와 유산취득세란? 과세 방식의 차이
2. 2025년 상속세 개정안 주요 내용 요약
3. 세율·공제 제도 어떻게 바뀌나? 구체적인 변화 정리
4. 절세 전략과 유의사항: 상속 설계 시 고려해야 할 포인트

 

1. 상속세와 유산취득세란? 과세 방식의 차이

2025년은 상속세 제도에 중요한 변화를 예고하고 있습니다. 그 중심에는 현행 '유산세 방식'에서 '유산취득세 방식'으로의 전환이 있습니다.

현재 상속세는 피상속인의 전체 유산에 대해 한 번 과세한 후 이를 상속인에게 배분하는 형태입니다. 즉, 전체 재산에서 공제 항목을 제외한 순재산에 대해 단일 과세가 이루어진 후, 상속 지분에 따라 분할된 세금을 각 상속인이 부담하게 됩니다.

하지만 유산취득세는 상속인 각각이 상속받은 재산을 기준으로 과세하는 방식입니다. 이는 각 상속인이 실질적으로 수령한 재산 규모에 따라 세율이 차등 적용되기 때문에, 보다 공평한 과세가 가능하다는 평가를 받고 있습니다. 상속 재산이 많을수록 고세율이 적용되던 기존 구조에 비해, 분산 상속을 통한 절세 효과가 기대됩니다.

이러한 변화는 단순히 과세 구조의 변경에 그치지 않고, 상속세율, 공제 제도, 신고 방식 등 실무 전반에 걸쳐 큰 영향을 미치게 됩니다. 이에 따라 상속 설계나 절세 전략을 세울 때도 기준이 바뀌게 됩니다. 특히 고액 자산가나 부동산 중심 자산가의 경우, 이 변화에 따라 세부담이 증가하거나 감소할 수 있기 때문에 사전 준비가 매우 중요합니다.

 

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2. 2025년 상속세 개정안 주요 내용 요약

2025년 상속세 개정안의 핵심은 과세 방식의 전환과 더불어 전반적인 세율 구조 개선 및 공제 항목 조정에 있습니다.

먼저, 가장 큰 변화는 '유산세 방식'에서 '유산취득세 방식'으로의 전환입니다. 이는 상속 재산 전체에 대해 한 번 과세하고 분배하는 기존 방식에서 벗어나, 상속인 각자가 실제 받은 유산에 대해 개별적으로 세금을 납부하는 구조입니다. 이로 인해 상속인을 늘리거나 분산 증여를 통해 절세를 도모하는 것이 더욱 중요해졌습니다.

또한, 기존의 일괄 공제 방식이 아닌, 상속인 각각에게 공제액이 부여되면서 공제 활용의 유연성이 높아졌습니다. 이로 인해 자녀 수에 따라 총 공제액이 달라질 수 있으며, 가족 구성원이 많을수록 상속세 부담을 줄일 수 있습니다.

개정안이 2025년에 입법될 경우, 실제 적용은 2028년 상속 개시분부터 적용될 예정입니다. 따라서 당장 시행되지는 않지만, 상속 설계 및 생전 증여 계획을 수립하는 데 있어 지금부터 대비가 필요합니다. 생애주기 재산이동 전략 수립 시 유산취득세 도입을 염두에 두는 것이 현명합니다.

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3. 세율·공제 제도 어떻게 바뀌나? 구체적인 변화 정리

개정안에 따르면 상속세율 구간은 기존보다 간소화됩니다. 기존에는 1억 이하 10%, 1억5억 20%, 5억10억 30%, 10억~30억 40%, 30억 초과 50%로 구성됐으나, 앞으로는 최고세율이 40%로 인하되며, 중간 구간도 조정될 예정입니다. 이는 중산층 이상의 상속세 부담을 완화하려는 목적도 포함되어 있습니다.

공제 제도 역시 개편됩니다. 자녀에게 상속 시 1인당 공제 한도는 5억 원까지 확대되며, 배우자 공제는 10억 원 한도로 실제 상속받은 금액 기준으로 적용됩니다. 이는 유산취득세 체계와의 정합성을 맞추기 위한 조치입니다.

기존에는 전체 유산에서 일정액을 일괄 공제했지만, 이제는 상속인별로 공제가 따로 적용돼 절세 전략이 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 자녀가 3명인 경우 각각 5억 원의 공제를 받을 수 있어 총 15억 원까지 공제가 가능하게 됩니다.

또한, 장애인 상속인의 경우 공제 한도 및 감면율이 상향될 수 있어, 이와 관련된 가정은 추가적인 절세 혜택을 받을 가능성도 존재합니다. 비영리법인이나 공익단체에 대한 유증의 경우도 별도 감면 규정이 적용될 수 있으므로, 이 역시 고려 대상입니다.

 

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4. 절세 전략과 유의사항: 상속 설계 시 고려해야 할 포인트

유산취득세 체계 도입은 상속 설계 방식에도 큰 변화를 요구합니다. 우선, 자녀 수가 많을수록 총 공제액이 늘어나므로, 상속 자산을 분산하는 방식이 유리할 수 있습니다. 특히 공동 상속 시 각자 상속지분에 따라 공제를 적용받는 구조이기 때문에, 재산 분배를 형평성 있게 계획하는 것이 중요합니다.

또한 생전에 증여를 계획적으로 진행해, 공제와 세율을 분산시켜야 합니다. 증여는 10년 간격으로 공제 범위가 초기화되므로, 장기적으로 생전 증여를 통해 상속세를 분산시키는 전략이 절세에 매우 효과적입니다.

특히 상속세 신고는 사망일로부터 6개월 이내로 제한되기 때문에, 필요한 서류와 재산 내역을 미리 정비해두는 것이 중요합니다. 감정평가서, 계약서, 금융거래 내역 등을 미리 준비해두면 세무조사에 대비할 수 있습니다. 상속재산이 부동산, 비상장주식, 해외자산 등으로 구성되어 있다면, 보다 복잡한 평가 및 신고가 필요하기 때문에 전문가의 도움을 받는 것이 안전합니다.

전문가와 함께 유언장 작성, 신탁 설계, 생전 증여 계획 등을 체계적으로 수립하면 세금 부담을 줄이면서도 가족 간 분쟁을 방지할 수 있습니다. 상속세는 단순히 세금 문제가 아니라 가족의 재산과 신뢰를 지키는 중요한 문제이기도 합니다.

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더 알아보기

2025년 상속세 개편에 대해 더 알고 싶다면 아래 링크를 참고하세요:

👉 국세청 상속세 안내
관련 법안 통과 여부 및 세부 시행령 변화도 계속 업데이트되므로, 관심 있는 분들은 주기적인 확인과 전문가 상담을 권장합니다.